- 원금과 이자 상환액의 40%가 소득공제 대상이에요.
- 12월 31일 무주택 세대 요건과 대출 조건을 함께 봐야 해요.
- 주택마련저축 공제액과 합쳐 연 400만 원이 한도예요.
전세대출 원금과 이자를 갚았다면 연말정산에서 얼마나 공제될까요? 상환액의 40%가 계산의 출발점이지만, 먼저 12월 31일 현재 세대가 무주택인지와 대출 조건이 맞는지를 살펴야 해요.
상환액의 40%는 환급액일까요?
정식 공제 이름은 ‘주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제’예요. 해당 과세기간에 갚은 원금과 이자 가운데 40%를 근로소득금액에서 공제합니다. 갚은 돈의 40%를 세금에서 그대로 빼거나 돌려주는 뜻은 아니에요.
예를 들어 공제 대상 원리금 상환액이 1,000만 원이면 계산상 공제액은 400만 원이에요. 실제 세금 감소액은 소득과 다른 공제 항목에 따라 달라집니다.
누가 공제받을 수 있나요?
해당 과세기간의 12월 31일 현재 무주택 세대인지가 출발점이에요. 기본 대상은 그 세대의 세대주인 근로소득자이며, 일용근로자는 제외됩니다. 본인 명의의 집이 없더라도 세대 조건을 함께 봐야 해요.
세대원이 공제받을 길도 있어요. 세대주가 주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액, 주택청약종합저축 공제를 받지 않는다면 근로소득이 있는 세대원도 대상이 될 수 있습니다. 가족과 같은 세대라면 대출 명의만 보지 말고 세대주의 공제 여부도 살펴보세요.
임차 주택과 빌린 돈의 조건을 나란히 보세요
임차한 집은 국민주택규모 이하여야 해요. 기준은 주거전용면적 85㎡ 이하이며, 수도권 밖의 도시지역이 아닌 읍·면 지역은 100㎡ 이하예요. 요건에 맞는 주거용 오피스텔도 포함됩니다. 계약서에서는 공급면적이 아닌 주거전용면적을 살펴보세요.
돈을 어디서 빌렸는지에 따라 차입 시기와 추가 조건이 달라져요. 여기서 기준일은 임대차계약서상 입주일과 주민등록표상 전입일 중 빠른 날입니다.
| 빌린 곳 | 차입 시기 | 함께 살펴볼 조건 |
|---|---|---|
| 은행 등 대출기관 | 기준일 전후 3개월 이내 | 원칙적으로 대출기관이 임대인 계좌에 직접 입금 |
| 대부업을 하지 않는 개인 | 기준일 전후 1개월 이내 | 총급여액 5,000만 원 이하 등 별도 요건과 법정 기준 이상 이자율 |
은행 대출을 다른 대출로 갈아탔다면 입금 경로를 일률적으로 판단하지 마세요. 적격 대환대출에는 직접 입금 요건의 예외가 인정됩니다. 두 항목이 대출 유형별로 달라지기 때문이에요.
연 400만 원 한도는 어떻게 적용될까요?
연 400만 원은 소득공제액의 합계 한도예요. 주택임차차입금 원리금 상환액 공제액과 주택마련저축 공제액을 합쳐 적용하며, 대출금이나 환급액의 한도를 뜻하지는 않습니다.
원리금 상환액만 1,000만 원이라면 40%인 400만 원이 계산상 공제액이에요. 주택마련저축 공제도 받는다면 각각 400만 원씩 적용하는 대신 두 공제액을 합산해 한도를 살펴야 해요.
연말정산 전에 서류를 챙겨보세요
조건이 맞는다면 계약 내용과 상환 내역을 서류로 이어서 살펴보세요. 세대 조건과 대출 조건을 먼저 맞춘 뒤 증빙을 모으면 빠뜨린 항목을 찾기 쉽습니다.
- [ ] 12월 31일 현재 세대의 무주택 여부와 세대주·세대원 공제 조건을 살펴보세요.
- [ ] 임대차계약서에서 주거전용면적과 입주일을 확인하세요.
- [ ] 전입일, 차입일, 대출기관의 입금 내역을 대조하세요.
- [ ] 주택자금상환 등 증명서, 주민등록표등본, 임대차계약서 사본, 원리금 상환 증빙을 챙기세요.
간소화 서비스에 증명서가 조회되지 않으면 금융회사 등에서 발급받을 수 있어요. 공제 조건은 해당 과세연도와 개인 상황에 따라 적용 결과가 달라질 수 있으니, 제출할 연도의 기준과 서류를 맞춰 살펴보세요.
자주 묻는 질문
세대주가 아니어도 전세대출 원리금 공제를 받을 수 있나요?
가능한 경우가 있어요. 12월 31일 현재 무주택 세대에 속한 근로소득자이고, 세대주가 주택임차차입금 원리금 상환액·장기주택저당차입금 이자상환액·주택청약종합저축 공제를 받지 않는다면 세대원도 대상이 될 수 있어요.
상환액의 40%가 그대로 환급되나요?
아니에요. 40%는 근로소득금액에서 빼는 소득공제액을 계산하는 비율이에요. 실제 세금이 얼마나 줄어드는지는 각자의 소득과 다른 공제 항목에 따라 달라집니다.
개인에게 빌린 전세자금도 은행 대출처럼 3개월 이내면 되나요?
대부업을 하지 않는 개인에게 빌린 돈은 기준일 전후 1개월 이내여야 해요. 총급여액 5,000만 원 이하 등 별도 요건과 법정 기준 이상 이자율도 함께 살펴야 합니다.
간소화 서비스에 상환 증명서가 없으면 어떻게 하나요?
금융회사 등에 주택자금상환 등 증명서 발급을 문의해 보세요. 주민등록표등본, 임대차계약서 사본, 원리금 상환 증빙도 함께 준비하면 됩니다.